Jako syn zmarłego należysz do najbliższej rodziny, co daje Ci prawo do całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Aby skorzystać z tej ulgi, musisz złożyć formularz SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza. Ponieważ od wizyty u notariusza minęły dopiero dwa miesiące, nadal masz czas na złożenie zgłoszenia i uniknięcie opodatkowania.
Jako dziecko zmarłego należysz do tak zwanej grupy zerowej, czyli kręgu najbliższej rodziny, która może skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn bez względu na wartość nabytego majątku. Warunkiem koniecznym jest jednak terminowe zgłoszenie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Zgłoszenia dokonuje się na urzędowym formularzu SD-Z2, który można złożyć osobiście w urzędzie, przesłać pocztą albo wysłać drogą elektroniczną.
Termin na złożenie tego formularza wynosi 6 miesięcy. W Twoim przypadku termin ten zaczął biec w dniu zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza w Rejestrze Spadkowym, co zazwyczaj następuje w dniu jego sporządzenia. Skoro od wizyty u notariusza minęły około dwa miesiące, masz jeszcze około czterech miesięcy na dopełnienie tej formalności. Jest to termin prawa materialnego, co oznacza, że urząd skarbowy nie może go przedłużyć, a jego przekroczenie powoduje bezpowrotną utratę prawa do zwolnienia.
Jeżeli spóźnisz się ze złożeniem formularza SD-Z2, odziedziczony majątek zostanie opodatkowany na zasadach ogólnych przewidzianych dla pierwszej grupy podatkowej. W takiej sytuacji urząd skarbowy naliczy podatek według skali podatkowej po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku właściwej dla pierwszej grupy. Przy majątku o wartości 450 tysięcy złotych oznaczałoby to konieczność zapłaty podatku w wysokości kilkunastu lub nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych.
Wypełniając formularz SD-Z2, musisz wskazać dane zmarłego, datę powstania obowiązku podatkowego (czyli datę zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia) oraz wyszczególnić odziedziczone składniki majątku wraz z ich szacunkową wartością rynkową. Jeśli masz wątpliwości dotyczące dokładnego wyliczenia wartości majątku lub wypełnienia druku, warto skonsultować się z urzędem skarbowym, radcą prawnym lub adwokatem, aby uniknąć błędów formalnych przed upływem terminu.
Tę odpowiedź przygotowała sztuczna inteligencja, nie prawnik. To ogólna informacja prawna, a nie porada prawna w Twojej indywidualnej sprawie. Może zawierać błędy albo nie uwzględniać wszystkich okoliczności, dlatego sprawdź podaną podstawę prawną w aktualnym tekście ustawy. Odpowiedź nie zastępuje konsultacji z adwokatem lub radcą prawnym i nie tworzy relacji z pełnomocnikiem. Jeśli Twoja sprawa toczy się przed sądem albo biegnie w niej termin, skontaktuj się z pełnomocnikiem.